現金日記賬表格是什麼 什麼是現金日記賬表格
現金日記賬表格是會計工作中的一種用來記錄現金日記賬的表格。現金日記賬表格通常由出納人員根據稽核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記。現金日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式。並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對,藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。
資料拓展
現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經濟責任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便於查詢,各單位在啟用時,首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,並加蓋單位公章。在一本日記賬中設定有兩個以上現金賬戶的,應在第二頁“賬戶目錄表”中註明各賬戶的名稱和頁碼,以方便登記和查核。
登記現金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便於查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規定方法更正錯賬等。
當現金日記賬的記錄發生錯誤時,必須按規定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意塗改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況採用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。
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