计提印花税如何计算 计提印花税凭证做法
计提印花税如何计算
计提印花税计算方法如下:
1、按比例税率计算应纳税额的计算公式是:
应纳税额=计税金额×适用税率
2、按件定额计算应纳税额的计算公式是:
应纳税额=凭证数量×单位税额
计提印花税的分录为:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交印花税
缴纳时:
借:应交税费—应交印花税
贷:库存现金或银行存款
不通过应交税费科目核算,不用计提可以直接缴纳入费用。
缴纳印花税时:
借:管理费用—印花税
贷:库存现金或银行存款
计提印花税凭证做法
1、打开并登录记账软件。
2、选择录“凭证”。
3、计提印花税,会计分录是:
借:税金及附加—印花税
贷:应交税费—印花税
4、月底结转损益,会计分录是:
借:本年利润
贷:税金及附加—印花税
5、缴纳印花税,会计分录是:
借:应交税费—印花税
贷:银行存款
6、复核后点击"保存"。
印花税计提依据是什么
参考《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,按照合同金额计征印花税,如果按照合同金额计征印花税,购销合同中只有不含税金额,那么印花税的计税依据为不含税金额;如果购销合同中分别记载了不含税金额和增值税金额,那么印花税的计税依据为不含税金额;如果购销合同所载金额包含了增值税金额,但没有分别记载,那么印花税的计税依据为含税金额;核定征收印花税,印花税的计税依据为纳税人账载购销金额。
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