彙算清繳所得税會計分錄 彙算清繳所得税會計分錄怎麼做

　　彙算清繳所得税會計分錄：借：以前年度損益調整，貸：應交税費—應交所得税。繳納此彙算清繳税款時，分錄如下：借：應交税費—應交所得税，貸：銀行存款。調整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。彙算清繳是指納税人在納税年度終了後規定時期內，依照税收法律、法規、規章及其他有關企業所得税的規定，自行計算全年應納税所得額和應納所得税額。

　　彙算清繳需要根據月度或季度預繳的所得税數額，確定該年度應補或者應退税額，並填寫年度企業所得税納税申報表，向主管税務機關辦理年度企業所得税納税申報、提供税務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得税税款的行為。

税前扣除

　　自2008年兩税合併實施後，《國家税務總局關於印發的通知》（國税發[2000]84號）被廢止失效，而新企業所得税法第八條中對於税前扣除的規定卻極為簡單：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、税金、損失和其他支出，准予在計算應納税所得額時扣除。”鉑略諮詢調查分析，這一規定在2008年引起了造成了諸多税企爭議。何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業的財税經理人們大感躊躇。有鑑於此，國家税務總局擬在2014年發佈《企業所得税税前扣除管理辦法》。

所需資料

　　1、營業執照副本、（國地税）税務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）複印件（蓋章）；

　　2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）；

　　3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得税彙算清繳鑑證報告；

　　4、地税綜合申報表（1-12月）、增值税納税申報表（1-12月）複印件（蓋章）；

　　5、元月份各税電子回單（蓋章）；

　　6、企業所得税季度預繳納税申報表（4個季度）複印件（蓋章）；

　　7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；

　　8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）；

　　9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）；

　　10、享受優惠政策的税務機關文件及相關證明文件的複印件。