资产负债表货币资金包括哪些科目 资产负债表货币资金是包括哪些科目
资产负债表货币资金包括的科目是库存现金、银行存款和其他货币资金等。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是资产负债表的一个流动资产项目。
货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支。
企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入;在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出。
日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算。
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