拆入资金是什么 拆入资金到底是什么
“拆入资金”是指金融机构向其他金融机构借入的资金,就是借入资金的意思。只不过是银行同业间的相互借贷资金的一种叫法,多用于弥补暂时的银行借贷不平衡。比如说,银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令,当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后,即可归还到账的15亿拆借贷款。
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拆入资金用于什么方面,依据我国相关法律的规定,商业银行禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资,拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。
“拆入资金”的会计处理
一、本科目核算企业(金融)从境内、境外金融机构拆入的款项。
二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。
三、企业应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目,贷记本科目;归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日,应按计算确定的拆入资金的利息费用,借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目。
四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未归还的拆入资金余额。
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