淨利潤現金比率是什麼意思 淨利潤現金比率的重要性
淨利潤現金比率是什麼意思
淨利潤現金比率是指企業本期經營現金流量淨額與淨利潤之間的比率關係。在一般情況下,淨利潤現金比率越大,企業盈利質量越高。如果企業淨利潤高,而經營活動產生現金流量很低,說明本期淨利潤中存在尚未實現現金的流入;企業淨收益質量很差,即使盈利,也可能發生現金短缺,嚴重時會導致企業破產。淨利潤現金比率計算公式爲:
淨利潤現金比率=經營現金流量淨額÷淨利潤
淨利潤現金比率的重要性
稅後利潤(即淨利潤)是一項非常重要的經濟指標。對於企業的投資者來說,淨利潤是獲得投資回報大小的基本因素,對於企業管理者而言,淨利潤是進行經營管理決策的基礎。同時,淨利潤也是評價企業盈利能力、管理績效以至償債能力的一個基本工具,是一個反映和分析企業多方面情況的綜合指標。
淨利潤現金比率的現金含量
1、淨利潤現金比率的現金含量是指生產經營中產生的現金淨流量與淨利潤的比值。該指標也越大越好,表明銷售回款能力較強,成本費用低,財務壓力小。
2、淨現金流量是根據現金流量計算的,淨利潤是根據權責發生制計算的,比如一家公司收到大量預付款,沒有確認收入,不計算利潤,但是收到現金,所以這個比例會非常高。
淨利潤現金比率的分析
損益表提供的淨利潤是以權責發生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變爲前提確認的,由於受判斷和估計的準確度影響,加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨週轉速度以及商業信用的存在,使淨利潤和現金淨額產生了差異。在一般情況下,比率越大,企業盈利質量越高。如果淨利潤高,而經營活動產生現金流量很低,說明本期淨利潤中存在尚未實現現金的流入,企業淨收益質量很差,即使盈利,也可能發生現金短缺,嚴重時會導致企業破產。在分析時,還應結合企業的折舊政策,分析其對經營現金淨流量的影響。
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