增值稅專用發票作廢流程 金稅盤增值稅專用發票作廢流程
公司當月開出的發票在當月收到退回的完整發票聯和抵扣聯後,點擊發票管理--發票作廢--找到需要作廢的發票點擊下面的作廢,同時在發票所有聯次上加蓋作廢章。若是發票跨月則不能直接作廢,需要在防僞稅控開票軟件中,根據具體情況開據紅字發票衝回。
納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。作廢專用發票須在防僞稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上註明“作廢”字樣,全聯次留存。
作廢條件需要同時滿足以下三點:收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅並且未記賬;購買方未認證或者認證結果爲‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發票代碼、號碼認證不符’。
注意:已開具的增值稅電子普通發票不能作廢,如果開具的增值稅電子普通發票有誤,可以開具負數發票沖銷。已經彙總上傳的發票不能作廢,只能填開負數發票沖銷。
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