海口企業資產損失所得稅前扣除申報辦理指南

企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。那麼在海口如何辦理企業資產損失所得稅前扣除申報?企業資產損失所得稅前扣除申報辦理條件有哪些?需要材料有哪些?本站小編爲你解答，希望能夠幫到你。

辦理條件

企業在進行企業所得稅年度彙算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作爲企業所得稅年度納稅申報表的附件一併向稅務機關報送。

企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分爲清單申報和專項申報兩種申報形式。

下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

(一)企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二)企業各項存貨發生的正常損耗;

(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

(五)企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

上述以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式申報扣除。

所需材料

屬於清單申報的資產損失，企業可按會計覈算科目進行歸類、彙總，然後再將彙總清單報送稅務機關，有關會計覈算資料和納稅資料留存備查;屬於專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計覈算資料及其他相關的納稅資料。

一、屬於清單申報的資產損失需要報送資料：

《資產損失稅前扣除清單申報表》

二、屬於專項申報的資產損失需要報送資料：

1、《關於資產損失稅前扣除專項申報報告》;

2、《資產損失稅前扣除專項申報表》;

3、會計覈算資料(包括原始憑證、記賬憑證的複印件等)及其他相關的納稅資料。

辦理流程

即辦。

辦理時限

當場辦結。

辦理依據

《海南省國家稅務局關於貫徹執行<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的通知》(瓊國稅函〔2011〕105號)

《國家稅務總局關於發佈<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)