應收票據的貼現利息應該計入什麼會計科目 貼現利息支付方式

應收票據的貼現利息應該計入什麼會計科目

應收票據的貼現利息記入財務費用——利息支出科目，應收票據貼現息計入財務費用企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應按實際收到的金額：

借：銀行存款；

借：財務費用；

貸：應收票據；

貸：短期借款。

貼現的商業承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌匯票時，按商業匯票的票面金額：

借：應收賬款；

貸：銀行存款。

貼現利息的計算公式

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30或者年貼現率÷360

實際付款金額=票面金額-貼現利息

凡是承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款時間。

貼現利息支付方式

爲確保買方能及時、足額支付貼現利息，應通過買方提供承諾函的方式或簽訂三方協議的方式對貼現利息支付進行明確。

1、買方提供承諾函的方式。由買方將買方付息票據付息承諾函及擬由其付息的商業匯票複印件交給買方開戶行。買方開戶行僅對在承諾函中聲明的商業匯票辦理買方付息；

2、買方、賣方和貼現銀行簽訂《買方付息票據貼現三方協議》的方式。