所得稅彙算清繳會計分錄是什麼 所得稅彙算清繳的會計分錄有哪些
所得稅彙算清繳會計分錄是:應補繳稅額借:以前年度損益調整;貸:應交稅費—應交所得稅。繳納稅款時借:應交稅費—應交所得稅;貸:銀行存款。調整未分配利潤借:利潤分配-未分配利潤;貸:以前年度損益調整。多繳稅額的借:應交稅費—應交所得稅;貸:以前年度損益調整。調整未分配利潤借:以前年度損益調整;貸:利潤分配—未分配利潤。
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目覈算。通過彙算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額。企業所得稅彙算清繳,沒有補交稅款或退還稅款的,無需做會計分錄。
彙算清繳,是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額爲計徵依據,在年度終了後,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算徵稅,對已預交的稅款實行多退少補。
需注意的是,適用《小企業會計準則》的企業,對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當採用未來適用法進行會計處理,應在會計差錯發生或發現的當期進行差錯更正。
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