符合性測試的概述 符合性測試的主要方法

　　符合性測試也稱爲“遵循性測試”，是審計人員在瞭解內控制度後，對準備信賴的控制系統的實施情況和有效程度進行的測試。符合性測試的根本目的在於查明被審計單位的各項控制措施是否都真實地存在於生產經營等各項管理活動中，是否遵守了制度規定的全部要求，是否真正發揮了作用，遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。

　　符合性測試一般採取的步驟有業務測試和功能測試兩類。所謂業務測試指審查人員按業務的類型，對單位重要的經濟業務進行檢查，以判明內部控制系統中應予控制的業務是否按要求進行了準確無誤的控制；所謂功能測試是指對內部控制功能進行抽樣檢查，也即對業務關鍵點的控制作用的發揮情況進行檢測。

　　符合性測試通常採用的方法有：觀察法。即審查人員到工作現場觀察工作人員處理業務的情況，瞭解業務處理過程是否遵守了內部控制制度的要求。實驗法。審查人員選擇有關業務進行分析，重新實施，以判斷有關業務人員是否遵循了內部控制制度。

　　檢查證據法。即審查人員檢查與有關業務有關的憑證和其他文件，沿着這些文件和憑證所留下的業務處理的蹤跡進行檢查，從而判斷業務處理是否按內部控制制度的要求進行。