淨現金流動比率是什麼 淨現金流動比率是什麼意思
淨現金流動比率也可以稱之爲現金淨流量比率,是現金淨流量與流動負債進行對比所確定的比率,反映其企業用每年的現金淨流量償還到期負債的能力。其計算公式爲:現金淨流量比率=現金淨流量/流動負債。
經營活動淨現金比率是一個以本期經營活動淨現金流量償還債務能力的比率,既可以衡量企業償還短期債務的能力,也可衡量企業償還全部債務的能力。其計算公式爲:經營活動淨現金比率=經營活動淨現金流量÷流動負債×100%經營活動淨現金比率=經營活動淨現金流量÷負債總額×100%前者可以衡量短期償債能力,後者可以衡量長期償債能力。經營現金流量比率不能低於50%。
淨現金流量是現金流量表中的一個指標是指一定時期內,現金及現金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的餘額(淨收入或淨支出),反映了企業本期內淨增加或淨減少的現金及現金等價物數額。短期負債也叫流動負債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業週期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資等。在資產負債表中有直觀反映。
現金淨流量是年度內現金流入量扣減現金流出量的餘額,可通過企業的現金流量獲得。這一指標越高,說明企業支付當期債務的能力越強,企業財務狀況越好;反之,則說明企業支付當期債務的能力較差。例子:甲公司2006年度現金淨流量爲311萬元,流動負債總額爲300萬元,計算其現金淨流量比率。分析:現金淨流量比率=311/300=1.04,應用該指標時應該注意以下幾點:(1)分母是流動負債,沒有考慮長期負債的問題,但如果有近期到期的長期負債,則應給予充分重視;(2)財務報表中沒有列示的因素,如企業借款能力,準備出售長期資產等,也會影響到企業短期償債能力,在分析時,也應予以考慮。
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長期借款的優缺點 長期借款的缺點主要有
長期借款的優點在於籌資速度快、借款的區間及彈性較大、借款的成本相對較低以及可以一定程度上發揮財務槓桿的作用。通過發行各種證券來籌集長期資金需要證券發行前的準備時間和發行時間,而銀行借款與發行證券相比,一般所需時間都較短,可以迅速地獲取資金。長期借...
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納稅調整項目明細表是納稅人根據稅法、相關稅收政策,以及國家統一會計制度的規定,填報會計處理、稅法規定,以及納稅調整情況。納稅調整是企業所得稅中的概念,按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同一個企業的同一個會計時期來說,其計...
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增值稅發票管理辦法是什麼 增值稅發票管理辦法及細則
增值稅發票管理辦法:如果增值稅一般納稅人購買服裝、鞋帽是爲了滿足其行業特點及生產工作環境的需要,並確實專門用於員工工作時的勞動保護,可以向銷售方索取增值稅專用發票並按規定申報抵扣,但如不屬於勞保專用,則銷售方不得開具增值稅專用發票。增值稅專用發票由國...