月末結轉的會計分錄怎麼做 月末結轉步驟

        月末結轉的會計分錄怎麼做

1、結轉本月領用的原輔材料

借：生產成本(主要材料)；

借：製造費用(輔助材料)；

貸：原材料。

2、結轉本月製造費用

借：生產成本；

貸：製造費用。

3、結轉本月完工產品成本

借：庫存商品；

貸：生產成本。

4、結轉本月銷售產品成本

借：主營業務成本。

貸：庫存商品。

5、結轉損益

借：主營業務收入/其他業務收入；

貸：本年利潤。

月末結轉步驟

一、結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業外收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

二、結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務成本（支出）

借：本年利潤

貸：其他業務成本（支出）

3、結轉營業外支出

借：本年利潤

貸：營業外支出

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：稅金及附加

三、結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤；

貸：管理費用。

2、結轉財務費用

借：本年利潤；

貸：財務費用。

3、結轉銷售費用

借：本年利潤；

貸：銷售費用。

四、結轉所得稅

借：本年利潤；

貸：所得稅費用。

結轉所得稅

理解：本年利潤借貸相減，借方有餘額表示爲本年虧損，貸方有餘額則表示本年盈利。盈利要交所得稅，虧損不用交，也不用做賬，年末統一轉入未分配利潤。

計提所得稅

借：所得稅費用；

貸：應交稅費——應交企業所得稅；

借：本年利潤；

貸：所得稅費用。