企業年度彙算清繳報告怎麼做 本年度彙算清繳報告怎麼做
首先將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,與企業的利潤表、總賬、明細賬進行覈對,審覈帳帳、帳表;其次針對企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審覈,審覈是以其所涉及的會計科目逐項進行;最後將審覈結果與委託方交換意見,根據稅法相關規定和企業實際情況而出具相應報告,其報告意見類型爲:無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。
彙算清繳報告,就是稅務師事務所(涉稅鑑證會計師事務所無權出具報告)針對企業所得稅,對企業全面審覈後出具的企業所得稅查賬報告。彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,並填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行爲。
彙算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。彙算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整,根據不同企業的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報,都是要按照稅申報稿(所得稅彙算清繳報告)上的數字去申報。
根據《企業所得稅法》規定,企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表,並彙算清繳,結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據,還有中介機構出具的企業所得稅彙算清繳鑑證報告(俗稱查賬報告)。
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